Типологии схем «теневой» инкассации

1. Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которых «фирмы-однодневки» — контрагенты автосалонов осуществляют оплату безналичным путем автомобилей (частично или полностью), приобретаемых физическими лицами. Основанием оплаты автомобиля за третье лицо может являться задолженности «фирмы-однодневки», якобы сформировавшаяся перед физическим лицом — приобретателем автомобиля.

В ряде случаев данная схема реализуется автосалоном скрытно от клиентов, которые не располагают сведениями об участии в сделке по приобретению автомобиля третьего лица, в ряде случаев – открыто, документально уведомляя покупателя автомобиля, о существующем порядке расчетов и получая от клиента необходимые подписи на всех документах, в том числе с «фирмой-однодневкой».

Последний тип данной схемы сейчас используется автосалонами наиболее активно. ‘Гак, якобы в день покупки физическим лицом автомобиля в автосалоне (иногда за несколько дней до этого), данный автомобиль перепродается автосалоном (иногда даже не тем автосалоном в котором находится покупатель, а иным автосалоном, входящим в одну группу компаний или одну дилерскую сеть) «фирме-однодневке» с проставлением соответствующих отметок в ПТС автомобиля. В тот же день автомобиль якобы перепродается «фирмой-однодневкой» физическому лицу покупателю.  Договор купли-продажи заключается между физическим лицом и «фирмой-однодневкой», а не автосалоном. Покупатель автомобиля якобы вносит наличные денежные средства в кассу «фирмы-однодневки», что фиксируйся на соответствующем документе, но без выдачи кассового чека. Вместе с тем, данные наличные средства не учитываются в бухгалтерских документах «фирмы-однодневки», кассовый аппарат отсутствует, выручка на счет «фирмы-однодневки» от продажи автомобилей физическим лицам не поступает.

Фактически   покупатель  автомобиля   вносит  собственные   наличные денежные средства в кассу автосалона, которые по кассе не приходуются.

Данные денежные средства изымаются из кассы автосалона неустановленными инкассаторами и вывозятся в неизвестном направлении для распределения между заказчиками обналичивания.

2. Схема «теневой» инкассации с участием торгово-розничных сетей, в которой безналичные платежи от «фирм-однодневок» (эквивалент продаваемой наличной торговой выручки) осуществляются по фиктивным основаниям с целью уклонения от реализации мер внутреннего «противолегализационного» контроля, предусмотренного Федеральным законом, от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации {отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Так, в назначениях платежей от контрагентов «фирм-однодневок» представляется оплата за продукты (за продукты питания, табачные изделия, ТНП и т.д.) с выделением НДС.  На самом деле никаких отгрузок и поставок продуктов в адрес «фирм-однодневок» в реальности но производится. Между торгово-розничной компанией и «фирмой-однодневкой» якобы существует договоренность (иногда закрепленная перепиской) о том, что в платежках намеренно проставляется фиктивное назначение с выделением НДС с целью недопущения приостановления банками финансовых операций по Федеральному закону от 07.08.200J №115-ФЗ.

Такие назначения платежей как «за продукты питания» с выделением НДС не подпадают в полной мере под типологию, описанную Банком России в методических рекомендациях от 04.12.2015 №35-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», и формально позволяют банкам, обслуживающим счета участников схем «теневой» инкассации, не применять меры «противолегализационного» контроля, связанные с приостановлением финансовых, операций.

На самом деле платеж осуществляется по агентскому договору или по договору комиссии, содержание которого включает в себя изъятие наличной выручки из розничной торговой точки, пересчет, проверку на подлинность и якобы инкассацию в банк, обслуживающий счет «фнрмы-однодневки» Вместе с тем, денежные средства не транспортируются в банк и не инкассируются на счет контрагента, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения и передачи заказчикам обналичивания за вычетом комиссии.

3. Схема «теневой» инкассации с участием торгово-розничных сетей, в которой «фирма-однодневка» передает векселя кредитных организаций торговому предприятию. Предварительно данные векселя приобретаются за безналичный расчет на денежные средства, аккумулируемые на счета «фирмы-однодневки». Оплата данных векселей торговым предприятием осуществляемся за счет  денежных средств из кассы путем фиктивной инкассации через фиктивный ЧОП (является «фирмой-однодневкой») в адрес кредитной организации, обслуживающей счет «фирмы-однодневки», для зачисления на счет данной фирмы.

В действительности, наличные денежные средства в банк, обслуживающий счет «фирмы-однодневки» не поступают, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения между заказчиками обналичивания.

  • Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которой якобы
    руководители «фирм-однодневок»,    со    счетов    которых    в    автосалон
    зачисляется  эквивалент проданной наличной выручки, заключают от своего
    имени предварительные договоры купли-продажи автомобилей с данными
    автосалонами.   Затем  со  счетов  «технических»  организаций  производятся
    перечисления денежных средств на счета автосалонов по данным договорам.
    В   дальнейшем,   между   автосалонами   и   руководителями   «технических»
    организаций  заключаются   соглашения   о   расторжении   докторов   купли-
    продажи автомобилей.   Через  непродолжительный  период   времени  якобы
    осуществляется    возврат    денежных    средств    через    кассу  автосалона
    наличными денежными средствами руководителю «фирмы-однодневки».
  • Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которой
    «фирмы-однодневки» заключают   с   подставными   физическими   лицами
    договоры на предоставление займов. Реально займы физическим лицам не
    выдаются, денежные средства на их счета не перечисляются. Вместе с тем, данные фиктивные организации перечисляют денежные средства в автосалоны по договорам купли-продажи автомобилей за физических лиц в сумме, указанной в договоре займа. Транспортные средства на физических лиц не регистрируются, договоры купли-продажи автомобилей расторгаются, денежные средства возвращаются наличными из кассы автосалона.

6.      Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которых
«фирмы-однодневки»    заключают    договора    поставки    автозапчастей  с автосалонами или договора займов на срок до 3-х месяцев. В дальнейшем, между     автосалоном     и    организациями     заключаются     соглашения     о расторжении договоров купли-продажи запчастей. Денежные средства на расчетные счета организаций не поступают, а выдаются наличными из кассы
автосалона в виде возврата по договору поставки автозапчастей.

Поделиться в:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *